Ст. 10 Закон РБ Об инвестиционных фондах 52-З от 17 июля 2017 г.
Закон РБ Об инвестиционных фондах
Статья 10. Аудит в акционерном инвестиционном фонде, управляющей организации
1. В акционерном инвестиционном фонде ежегодно проводится обязательный аудит: годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и их Разъяснениями, принимаемыми Фондом Международных стандартов финансовой отчетности (далее - Международные стандарты финансовой отчетности и их Разъяснения).
При проведении ежегодного обязательного аудита годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности акционерного инвестиционного фонда также проверяются:
состав и структура имущества акционерного инвестиционного фонда, включая имущество, предназначенное для собственных нужд, в том числе для обеспечения деятельности органов этого фонда (далее - имущество, предназначенное для собственных нужд), имущества, предназначенного для инвестирования, в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1 статьи 11 и статьей 36 настоящего Закона;
правильность расчета стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, в том числе чистых активов, предназначенных для инвестирования (разница между стоимостью имущества акционерного инвестиционного фонда, предназначенного для инвестирования, и обязательств, подлежащих исполнению за его счет);
правильность определения размера и соблюдения порядка выплаты вознаграждений управляющей организации акционерного инвестиционного фонда, специализированному депозитарию, аудиторской организации (аудитору - индивидуальному предпринимателю), исполнителю оценки, являющемуся юридическим лицом, либо оценщику - индивидуальному предпринимателю, с которыми акционерным инвестиционным фондом заключены договоры на оказание соответствующих услуг;
соблюдение установленных законодательством Республики Беларусь требований, предъявляемых к порядку учета имущества акционерного инвестиционного фонда, предназначенного для инвестирования, его хранения.
2. В управляющей организации ежегодно проводится обязательный аудит: бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с
законодательством Республики Беларусь;
бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и их Разъяснениями;
бухгалтерской и (или) финансовой отчетности по каждому паевому инвестиционному фонду, имущество которого находится в доверительном управлении управляющей организации паевого инвестиционного фонда, составленной в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
бухгалтерской и (или) финансовой отчетности по каждому паевому инвестиционному фонду, имущество которого находится в доверительном управлении управляющей организации паевого инвестиционного фонда, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и их Разъяснениями.
При проведении ежегодного обязательного аудита годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности управляющей организации также проверяются:
состав и структура имущества инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении управляющей организации, в соответствии с требованиями, установленными статьей 36 настоящего Закона;
правильность расчета стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, предназначенных для инвестирования, и чистых активов паевого инвестиционного фонда;
правильность определения расчетной стоимости одного инвестиционного пая; правильность определения размера и соблюдения порядка выплаты вознаграждений управляющей организации, иным лицам, с которыми управляющей организацией заключены договоры на оказание услуг в связи с доверительным управлением имуществом инвестиционного фонда, которые подлежат оплате за счет имущества инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении управляющей организации;
соблюдение установленного законодательством Республики Беларусь порядка учета имущества инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении управляющей организации, его хранения.
3. Аудиторское заключение по результатам ежегодного обязательного аудита, предусмотренного пунктами 1 и 2 настоящей статьи, подлежит раскрытию акционерным инвестиционным фондом, управляющей организацией паевого инвестиционного фонда в порядке, установленном уставом акционерного инвестиционного фонда, правилами паевого инвестиционного фонда, с учетом требований, установленных статьями 48-50 настоящего Закона и уполномоченным органом.