Ваш гид в законодательстве Республики Беларусь


Печать

Ст. 68 НК РБ 166-З от 19.12.2002 г.


Налоговый кодекс Республики Беларусь
Статья 68. Обязанности банков, других организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах)

1. Исключен.

2. Банк обязан сообщить об открытии, закрытии, переоформлении счета, электронного кошелька организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту постановки их на учет, электронного кошелька физического лица – в налоговый орган по месту жительства в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления таких счета, электронного кошелька.

Иные юридические лица, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, обязаны сообщать об открытии, закрытии, переоформлении счета «депо» в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления такого счета:

организации, за исключением иностранной организации, или индивидуального предпринимателя – в налоговый орган по месту их постановки на учет;

иностранной организации – по месту постановки на учет юридического лица, являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющего депозитарную деятельность.

2-1. Банк обязан сообщить об открытии, о закрытии, переоформлении вкладного (депозитного) и (или) корреспондентского счетов иностранного банка, а также об открытии, о закрытии, переоформлении счета, электронного кошелька иной иностранной организации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение одного банковского дня после соответственно открытия, закрытия, переоформления таких счетов, электронных кошельков.

2-2. Банк обязан представить сведения о владельце электронного кошелька (дате приостановления операций с электронными деньгами электронного кошелька), а также обо всех проведенных по данному электронному кошельку операциях с электронными деньгами на основании письменного запроса налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь в установленные в нем сроки в случаях, если владелец электронного кошелька предлагает неопределенному кругу лиц перечислить ему электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права.

В случае, если идентификация указанного владельца электронного кошелька в установленном законодательством порядке не проводилась, банк на основании письменного запроса налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь обязан обеспечить идентификацию такого владельца. Для этого при поступлении запроса от налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь банк приостанавливает расходные операции по электронному кошельку до проведения идентификации его владельца. В случае проведения банком идентификации владельца электронного кошелька операции по электронному кошельку возобновляются не позднее банковского дня, следующего за днем проведения идентификации владельца электронного кошелька.

При невозможности осуществления банком идентификации владельца электронного кошелька расходные операции по электронному кошельку не возобновляются. Налоговому органу, органам Комитета государственного контроля Республики Беларусь направляется информация об отсутствии возможности проведения идентификации владельца электронного кошелька с указанием причин, а также с предоставлением сведений обо всех проведенных по данному электронному кошельку операциях с электронными деньгами. Решение о возобновлении расходных операций по такому электронному кошельку принимается банком не позднее банковского дня, следующего за днем после получения от налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь, направивших письменный запрос банку, информации о возобновлении расходных операций.

2-3. Банк обязан не позднее трех рабочих дней после получения от налогового органа запроса на бумажном носителе либо в электронном виде представить:

2-3.1. сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, во вкладах (депозитах), о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке, выписки об операциях по счетам, по вкладам (депозитам).

При этом в отношении физических лиц указанная информация может быть запрошена только на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных законодательством или международными договорами Республики Беларусь;

2-3.2. сведения о кредитах, выданных физическим лицам (возвращенных (погашенных) физическими лицами), наличии у физических лиц вкладов (депозитов), начисленных (выплаченных) физическим лицам процентах по вкладам (депозитам), выписки об операциях по вкладам (депозитам).

Сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, могут быть запрошены налоговым органом, только если физическим лицом, представившим декларацию о доходах и имуществе, в качестве источника денежных средств, использованных на приобретение имущества, были заявлены кредиты, проценты по вкладам (депозитам) и (или) денежные средства, размещенные во вклады (депозиты);

2-3.3. сведения об остатках электронных денег и о переводах электронных денег.

Сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, могут быть запрошены налоговым органом в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь;

2-3.4. информацию о движении денежных средств по счетам плательщиков на бумажном носителе либо в виде электронного документа. Порядок обмена информацией, формы и форматы электронных документов устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

2-4. Банк обязан в течение трех рабочих дней с даты проведения операций по счету коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, включенных в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, сообщить в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь о совершенной операции с указанием информации об организациях или индивидуальных предпринимателях – отправителях (получателях) средств. Форма и формат такого сообщения, а также порядок его представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

2-5. Исключен.

2-6. Банк обязан представить информацию о движении денежных средств по счетам коммерческой организации или индивидуального предпринимателя в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь не позднее трех рабочих дней с даты окончания месяца, в котором сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации или индивидуального предпринимателя за месяц, превысила 5000 базовых величин. Форма и формат такой информации, а также порядок ее представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

2-7. Национальный банк Республики Беларусь, банки обязан представлять сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, на основании соглашения, заключенного с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Перечень таких сведений определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

2-8. Банки, небанковские финансовые учреждения, процессинговые центры, владельцы платежных систем на основе использования банковских платежных карточек, владельцы систем расчетов с использованием электронных денег обязаны на основании запроса предоставлять Министерству по налогам и сборам Республики Беларусь и (или) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску информацию об операциях по переводу денежных средств, осуществленных в адрес иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме для физических лиц, а операторы электросвязи, интернет-провайдеры – сведения об оказании этими иностранными организациями услуг в электронной форме.

3. Государственные органы и государственные организации, уполномоченные на выдачу специальных разрешений (лицензий) на осуществление лицензируемых видов деятельности, обязаны сообщать о выдаче (приостановлении, возобновлении, продлении срока действия специального разрешения (лицензии), прекращении действия специального разрешения (лицензии) по решению лицензирующего органа) соответствующего специального разрешения (лицензии) в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица) в пятидневный срок со дня его (ее) выдачи (приостановления, возобновления, продления срока действия специального разрешения (лицензии), прекращения действия специального разрешения (лицензии) по решению лицензирующего органа).

3-1. Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информацию о доходах физических лиц за истекший календарный год не позднее 1 июня года, следующего за истекшим календарным годом.

Министерство экономики Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию:

о зарегистрированных холдингах с указанием наименований холдингов, даты регистрации, наименований управляющих компаний, иных участников холдингов и их ведомственной подчиненности (при наличии);

о внесении изменений в перечень участников холдинга с указанием наименований управляющей компании, иных участников холдинга и их ведомственной подчиненности (при наличии), даты оформления нового перечня участников холдинга.

Форма представления информации, указанной в части второй настоящего пункта, определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь по согласованию с Министерством экономики Республики Беларусь.

3-2. Сведения о плательщиках (иных обязанных лицах), указанные в пунктах 2 – 31 настоящей статьи, могут быть направлены на бумажном носителе либо в электронном виде.

4. Положения настоящей статьи распространяются на обязанности других организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) таможенным органам, проводящим проверку их предпринимательской деятельности.

5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на банки, другие организации и на физических лиц обязанностей по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) они несут ответственность в соответствии с законодательством.



Добавить комментарий к ст.68 НК РБ 166-З от 19.12.2002 г.